Czy można legalnie udzielać korepetycji bez opłacania ZUS i rejestrowania działalności? W tym artykule przedstawiamy, na czym polega działalność nierejestrowana, jakie obowiązują zasady oraz jakie są limity dochodów. Odkryjesz, jak prowadzić lekcje w tej formie, jakie ciążą na Tobie obowiązki podatkowe i czy istnieje możliwość zwolnienia z VAT.
Spis treści
Co to jest działalność nierejestrowana i jak działa?
Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia biznesu przez osobę fizyczną, która nie wymaga zgłoszenia w CEIDG[1]. Możliwość ta istnieje, gdy miesięczne przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2024 roku oznacza to maksymalnie 3181,50 zł miesięcznie w pierwszych sześciu miesiącach roku i 3225 zł od lipca.
Jednym z głównych atutów tego rozwiązania jest brak obowiązku płacenia składek na ZUS[2]. Dodatkowo, uniknięcie skomplikowanej księgowości oraz formalności związanych z rejestracją sprawia, że jest to korzystne dla osób, które chcą oferować drobne usługi, takie jak korepetycje, bez konieczności zakładania firmy.
Przychody z działalności nierejestrowanej klasyfikowane są jako przychody z innych źródeł i można je uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym.
Definicja i zasady działalności nierejestrowanej
Działalność nierejestrowana to rodzaj aktywności gospodarczej, która nie wymaga wpisu do CEIDG. Reguły jej funkcjonowania są ściśle ustalone. Przede wszystkim, miesięczne przychody z takiej działalności nie mogą przekroczyć 75% minimalnej płacy. W 2024 roku oznacza to maksymalnie 3181,50 zł miesięcznie do czerwca, a od lipca 3225 zł. Tę formę działalności mogą prowadzić wyłącznie osoby, które nie były przedsiębiorcami przez ostatnie 60 miesięcy. Istotne jest, by usługi wykonywać własnoręcznie, bez zatrudniania innych osób.
Działalność nierejestrowana umożliwia legalne oferowanie drobnych usług, takich jak korepetycje, bez potrzeby zakładania firmy i związanych z tym formalności. Ponadto, nie trzeba płacić składek ZUS. Zyski z tej działalności są klasyfikowane jako przychody z innych źródeł, co pozwala uwzględnić je w rocznym zeznaniu podatkowym[3].
Limit przychodu w działalności nierejestrowanej
Limit przychodu dla działalności nierejestrowanej wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2024 roku daje to 3181,50 zł miesięcznie do czerwca, a od lipca kwota ta wzrasta do 3225 zł. Przekroczenie tego progu wymaga rejestracji działalności gospodarczej. Jest to kluczowe, aby nadal korzystać z zalet działalności nierejestrowanej, która umożliwia zarabianie w prostszy sposób, bez konieczności spełniania formalności związanych z rejestracją.
Udzielanie korepetycji jako działalność nierejestrowana
Udzielanie korepetycji jako działalność nierejestrowana stanowi legalną i wygodną metodę zarobkowania, pozwalając uniknąć zakładania firmy. Osoby decydujące się na tę formę pracy nie muszą rejestrować działalności w CEIDG ani płacić składek ZUS, co znacząco upraszcza wszelkie formalności. Jest to idealna opcja dla tych, którzy nie prowadzili działalności gospodarczej przez ostatnich pięć lat i chcą samodzielnie świadczyć swoje usługi.
Można prowadzić korepetycje w tej formule, pod warunkiem że miesięczny przychód nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2024 roku oznacza to 3181,50 zł do czerwca oraz 3225 zł od lipca. Gdyby przychód przekroczył te kwoty, koniecznością stanie się założenie działalności gospodarczej. Dochody z korepetycji uznawane są za przychody z innych źródeł i trzeba je uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym[4].
Działalność nierejestrowana zdobywa popularność wśród korepetytorów, którzy chcą uniknąć skomplikowanej księgowości oraz formalności związanych z rejestracją firmy. Świadczenie usług korepetycji w tej formie jest zgodne z prawem i nie wymaga koncesji ani wpisu do specjalnych rejestrów, co czyni ją atrakcyjnym rozwiązaniem dla wielu osób poszukujących dodatkowego źródła dochodu.
Legalność i formy prowadzenia korepetycji
Prowadzenie korepetycji jako działalności nierejestrowanej jest zgodne z prawem. Dzięki temu można uniknąć konieczności rejestrowania firmy i związanych z tym formalności. To rozwiązanie jest kuszące dla osób, które chcą zarabiać na nauczaniu, ale nie zamierzają zakładać własnej działalności gospodarczej.
Aby móc prowadzić korepetycje w tej formie, należy pamiętać, że miesięczny przychód nie może przekroczyć 75% minimalnej płacy. Przykładowo, w 2024 roku ten próg wynosi 3181,50 zł do czerwca i 3225 zł od lipca. W przypadku przekroczenia tego limitu, konieczna jest rejestracja działalności gospodarczej.
Dodatkowo, lekcje prowadzone przez nauczycieli z zakresu przedmiotów szkolnych są zwolnione z VAT[5]. To oznacza, że korepetytorzy mogą oferować swoje usługi bez dodatkowych obciążeń podatkowych. W praktyce nauczyciele mogą legalnie prowadzić zajęcia, nie martwiąc się o skomplikowaną księgowość i firmowe formalności.
Zwolnienie z VAT dla korepetycji
Zwolnienie z VAT dla korepetycji obejmuje prywatne lekcje realizowane przez nauczycieli, zarówno z zakresu przedmiotów szkolnych, jak i kształcenia zawodowego. Dzięki temu osoby prowadzące korepetycje nie muszą doliczać podatku VAT do swoich usług, co znacząco upraszcza formalności związane z działalnością nierejestrowaną. Ważne jednak, aby lekcje spełniały wymagania zwolnienia określone w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.
Możliwość skorzystania ze zwolnienia zależy od kwalifikacji zawodowych prowadzącego zajęcia. Niewłaściwe zastosowanie tego zwolnienia może prowadzić do kar ze strony Urzędu Skarbowego, dlatego warto skonsultować się z biurem rachunkowym, by prawidłowo określić obowiązki podatkowe i uniknąć problemów prawnych.
Zwolnienie z podatku VAT to istotna korzyść dla osób oferujących korepetycje w ramach działalności nierejestrowanej, pozwalająca im skupić się na edukacji bez dodatkowych obciążeń fiskalnych.
Obowiązki podatkowe przy udzielaniu korepetycji
Osoby, które prowadzą korepetycje, muszą pamiętać o związanych z tym obowiązkach podatkowych[7]. Nawet jeśli działają nierejestrowanie, dochody z tej działalności są opodatkowane. Kluczowe jest zgłaszanie zarobków do urzędu skarbowego i uwzględnianie ich w rocznym zeznaniu podatkowym.
W przypadku nierejestrowanej działalności korepetytorskiej, dochody te są traktowane jako przychody z innych źródeł. Oznacza to, że muszą one znaleźć się w formularzu PIT-36. Jeśli miesięczny przychód nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia, nie ma konieczności rejestrowania działalności w CEIDG ani opłacania składek ZUS, co zdecydowanie upraszcza formalności. Jednak przekroczenie tego progu wymaga już rejestracji działalności gospodarczej.
Nieinformowanie urzędu skarbowego o dochodach może skutkować karami.
Dlatego warto zasięgnąć porady doradcy podatkowego, aby prawidłowo wypełnić wszystkie zobowiązania i uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji.
Opodatkowanie dochodów z korepetycji
Dochody z udzielania korepetycji również podlegają opodatkowaniu[7]. Osoby zajmujące się tym muszą zgłaszać swoje zarobki do urzędu skarbowego i ujmować je w rocznym zeznaniu podatkowym. Nawet w przypadku, gdy korepetycje są prowadzone jako działalność nierejestrowana, traktuje się je jako przychody z innych źródeł, które muszą być uwzględnione w formularzu PIT-36.
Możliwe jest prowadzenie korepetycji bez konieczności zakładania działalności gospodarczej, pod warunkiem że miesięczny przychód nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2024 roku oznacza to kwoty 3181,50 zł do czerwca i 3225 zł od lipca. Przekroczenie tego limitu wymaga już rejestracji działalności gospodarczej.
Warto, by osoby udzielające korepetycji były świadome obowiązku zgłaszania swoich dochodów. Pozwoli to uniknąć problemów z urzędem skarbowym i ewentualnych kar.
Rozliczanie przychodów z działalności nieewidencjonowanej
Rozliczanie dochodów z działalności nierejestrowanej, na przykład z udzielania korepetycji, wymaga zgłoszenia zarobków do fiskusa. Korepetytorzy powinni uwzględnić te przychody w rocznym zeznaniu PIT-36, w części poświęconej działalności nierejestrowanej. Są one traktowane jako dochody z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.
Prowadząc taką działalność, korepetytorzy nie muszą opłacać składek ZUS, co jest istotną zaletą tej formy pracy. Warto jednak prowadzić prostą ewidencję, notując datę, kwotę oraz powód otrzymania środków. Nie ma obowiązku wystawiania faktur czy paragonów, chyba że klient tego zażąda.
Gdy miesięczny przychód z działalności nierejestrowanej przekroczy 75% minimalnego wynagrodzenia (w 2024 roku: 3181,50 zł do czerwca i 3225 zł od lipca), konieczne jest zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG od następnego miesiąca. To umożliwia zgodność z prawem i unika kłopotów z urzędem skarbowym.
Źródła:
- [1] https://doklasy.pl/legalne-korepetycje-bez-zus-i-rejestracji-czy-mozna-ich-udzielac/
- [2] https://uslugipubliczne.pl/jak-legalnie-udzielac-korepetycji-i-uniknac-problemow-prawnych
- [3] https://www.nauczsieszybko.pl/korepetycje-bez-podatku-oraz-bez-zus-co-musisz-wiedziec/
- [4] https://solidnaksiegowa.com/korepetycje-jako-dzialalnosc-nierejestrowana-zasady-limity-i-obowiazki/
- [5] https://warido.com/publikacje/korepetycje-a-dzialalnosc-nierejestrowana/
- [6] https://spbabice.edu.pl/czy-korepetycje-sa-legalne-poznaj-przepisy-i-uniknij-problemow-8042
- [7] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-udzielanie-korepetycji-co-nalezy-wiedziec
- [8] https://www.ifirma.pl/blog/podatki/korepetycje-a-podatki-jak-opodatkowac-dochody-z-udzielania-korepetycji/
Doktor nauk humanistycznych, z mediami związany od 15 lat. Odpowiedzialny za linię programową portalu Scholaris.pl. Czuwa nad merytoryczną poprawnością artykułów i kieruje pracą całego zespołu. Pasjonat historii nowożytnej i nowych technologii w edukacji.
